我們快創(chuàng)通致力為企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，節(jié)約成本，節(jié)省時(shí)間。在同行業(yè)有良好的口碑，夯實(shí)的底蘊(yùn)，任何關(guān)于資質(zhì)代辦、公司注冊(cè)，記賬報(bào)稅等服務(wù)項(xiàng)目，歡迎咨詢。有關(guān)所得稅匯算清繳實(shí)務(wù)問題小編做了總結(jié)，一起來看一下。
　　1.由于一些原因（如購銷合同、工程項(xiàng)目糾紛等），企業(yè)在以前年度未能取得發(fā)票，2018年度取得了發(fā)票后該如何進(jìn)行處理？
　　根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》（2012年第15號(hào)）規(guī)定，對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照財(cái)政扶持規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。
　　企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請(qǐng)財(cái)政扶持。虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過追補(bǔ)確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)首先調(diào)整該項(xiàng)支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理。因此納稅人2018年度取得了發(fā)票后可以按規(guī)則追補(bǔ)至相應(yīng)年度進(jìn)行稅前扣除。


　　2.今年研發(fā)費(fèi)是所有企業(yè)加計(jì)扣除都是75%？
　　根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》（財(cái)稅〔2018〕99號(hào)）的文件規(guī)定，企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。
　　因此，所有企業(yè)在進(jìn)行2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，符合歸集條件的研發(fā)費(fèi)用可以按照75%的比例進(jìn)行加計(jì)扣除。
　　3.匯算清繳時(shí)企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，今年是否還需要去窗口備案？
　　根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法的公告》（稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào)）的規(guī)定，企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?rdquo;的辦理方式。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況以及相關(guān)財(cái)政扶持規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項(xiàng)規(guī)定的條件，符合條件的可以按照《目錄》列示的時(shí)間自行計(jì)算減免稅額，并通過填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表享受財(cái)政扶持。同時(shí)，按照本辦法的規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。
　　因此，企業(yè)在享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除政策時(shí)，無需事先到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案或?qū)徟掷m(xù)，但需要按照文件規(guī)定將相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?br /> 　　以上就是快創(chuàng)通小編為您整理的所得稅匯算清繳實(shí)務(wù)問題，希望有所幫助，如果您在財(cái)政扶持方面還有什么疑問的話，您可以直接在我們的網(wǎng)站上進(jìn)行在線聯(lián)系，我們?yōu)槟釉敿?xì)的介紹。對(duì)比每天到處跑，還是在家等執(zhí)照好！希望以上內(nèi)容可以給大家提供到幫助，祝一切順利！