根據(jù)國(guó)家稅務(wù)局相關(guān)納稅法規(guī)定，企業(yè)必須按照規(guī)定上交相應(yīng)的稅款才行，但是怎么能少交呢？納稅人可選擇的節(jié)減財(cái)政扶持的方式和方法很多，財(cái)政扶持籌劃中在選擇各種代理記賬方案時(shí)，選擇的方案應(yīng)是越容易操作的越好，越簡(jiǎn)單的越好，這就是財(cái)政扶持籌劃的便利性原則?？靹?chuàng)通為大家整理了代理記賬的有關(guān)方法，一起來(lái)看看。
　　由于人壽保險(xiǎn)它是一種原始取得而非繼承所得，在國(guó)際上免稅是通行的慣例，而且受益人的權(quán)利高于債權(quán)，人壽保險(xiǎn)帶有“債務(wù)隔離，合理代理記賬”的屬性。但是如果你想要將人壽保單的這些作用真正的發(fā)揮功效，保單設(shè)計(jì)成關(guān)鍵。
　　債務(wù)隔離案例
　　李先生是一位事業(yè)有成的企業(yè)家，生意做得非常大。
　　然而，人在江湖身不由己。李先生因?yàn)槠髽I(yè)缺錢(qián)，于是發(fā)動(dòng)身邊的好友開(kāi)始民間高息借貸，卻沒(méi)想到陷入了刑事糾紛，遭起訴獲罪入獄。法院查封了李先生的企業(yè)，沒(méi)收了旗下所有財(cái)產(chǎn)，還罰了一筆巨款。李家一夕之間，傾家蕩產(chǎn)。沒(méi)有了家庭主要來(lái)源，李家上下日子過(guò)得十分清苦擰巴。就在李家妻兒為生活發(fā)愁時(shí)，李妻發(fā)現(xiàn)兒子的保險(xiǎn)賬戶每年的分紅及年金還在，而且公司還在繼續(xù)派息。
　　這是怎么回事？原來(lái)早在兒子初入社會(huì)的時(shí)候，李先生就給了一大筆創(chuàng)業(yè)基金。兒子拿到錢(qián)后，發(fā)現(xiàn)并沒(méi)有合適的項(xiàng)目。遂將這筆錢(qián)為自己購(gòu)買(mǎi)了一份人壽分紅險(xiǎn)。因?yàn)檫@張保單是兒子的金融資產(chǎn)，所以并沒(méi)有被法院查封或者執(zhí)行。
　　這張保單也因此成為了李家日后生活保障的“救命稻草”。
　　如何做到“債務(wù)隔離”？


　　李家所有資產(chǎn)都被沒(méi)收和凍結(jié)，為什么兒子的這張保單能夠幸存下來(lái)？這其中就要涉及到保單合同的合理設(shè)計(jì)了。
　　首先，這張保單在兒子名下。雖然出資的李先生，但是這是李先生對(duì)兒子的合法贈(zèng)與，受到法律的保護(hù)，在正式贈(zèng)與后就成為兒子的合法財(cái)產(chǎn)了。
　　其次，保單資產(chǎn)是保單持有人的資產(chǎn)。本案中持有人是兒子，兒子并不是被執(zhí)行人，法院不能強(qiáng)制用兒子的合法財(cái)產(chǎn)替老爸還債。
　　人壽保單是保障型資產(chǎn)，是重要的家庭資產(chǎn)保護(hù)工具。在上述案例中，通過(guò)父親出資，兒子作為保單投保人、受保人及持有人完成了家庭債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隔離，這是比較正確的保單合同設(shè)計(jì)的做法。
　　當(dāng)然，債務(wù)隔離有一個(gè)前提，那就是要分清父親給兒子出資是否存在“惡意避債”。即在明知資金來(lái)源不合法的情況下用自己和家人的名義購(gòu)買(mǎi)人壽保單，以此逃避債務(wù)。在法律上，這是違法行為，法院是有權(quán)要求清償?shù)摹?br /> 　　對(duì)于人壽保單達(dá)到債務(wù)隔離的保險(xiǎn)合同設(shè)計(jì)，一定要指定受益人，避免成為法定受益人。如果沒(méi)有指定受益人、受益人死亡或者只是在保單的受益人項(xiàng)目里填寫(xiě)了“法定”，那該筆賠償金則算作被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)，需要償還生前債務(wù)。
　　做到債務(wù)隔離，理財(cái)規(guī)劃師對(duì)保單設(shè)計(jì)的投保人，被保險(xiǎn)人，受益人提出如下建議：
　　代理記賬案例
　　張大富豪，家有10億資產(chǎn)，希望未來(lái)完整的把家產(chǎn)留給孩子，但是又擔(dān)憂未來(lái)真的征收高額遺產(chǎn)稅。所以，他在生前為自己買(mǎi)了8億額度的大保單，而保險(xiǎn)的收益人則是他指定的繼承人。由于保險(xiǎn)免稅，他的財(cái)產(chǎn)得以安全過(guò)繼給繼承人，從而有效避免有可能征收的多大上億的遺產(chǎn)稅征收。
　　如何做到“代理記賬”？
　　壽險(xiǎn)代理記賬可以有兩種方式，一種是生時(shí)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，一種是身故后獲得賠付。生前的代理記賬主要是通過(guò)為后代投保年金類(lèi)保險(xiǎn)（后代作為被保險(xiǎn)人），將資產(chǎn)逐年轉(zhuǎn)移到后代名下，從而減少身故后遺產(chǎn)總額。身故后的代理記賬方式，是指在生前為自身投保壽險(xiǎn)，待身故后的保險(xiǎn)賠付金將不會(huì)計(jì)入遺產(chǎn)。這兩種方式都能減少遺產(chǎn)總額，從而降低須繳納的遺產(chǎn)稅。
　　人們看重保險(xiǎn)的合理代理記賬代理記賬的功能，其中的“稅”指的是遺產(chǎn)稅。雖然我國(guó)還未出臺(tái)遺產(chǎn)稅相關(guān)政策，但是已經(jīng)被列入討論，未來(lái)是否會(huì)出臺(tái)難以預(yù)測(cè)。從實(shí)行遺產(chǎn)稅的國(guó)家來(lái)看，稅金比例非常高。而國(guó)家明文規(guī)定，人壽保險(xiǎn)獲得的保險(xiǎn)賠款不需要納稅。一些富人為了自己的財(cái)產(chǎn)能夠得到最好的傳承，就會(huì)通過(guò)購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)，把自己的子女作為受益人，這樣財(cái)產(chǎn)就不會(huì)“縮水”。“這是富人未雨綢繆的一種行為。”
　　“購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)的意義并不在于其收益，即使有分紅險(xiǎn)，對(duì)富人來(lái)說(shuō)也沒(méi)什么吸引力。”某保險(xiǎn)專(zhuān)業(yè)人士認(rèn)為，保險(xiǎn)能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)財(cái)產(chǎn)和個(gè)人財(cái)產(chǎn)的分離，這才是其中的意義。
　　因此，要做到合理代理記賬，保單合同設(shè)計(jì)最主要的部分是要將子女設(shè)計(jì)為保單受益人。如果是年金類(lèi)保單，建議父母為孩子投保，受益人寫(xiě)明孩子；如果是壽險(xiǎn)類(lèi)保單，建議父母為自己投保，孩子作為受益人。
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